濮阳学会计培训班排名前top3

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出纳业务处理的基本程序

一.收集程序

出纳部凭现金收据传票(包括所有视为现金收据传票的凭证)收取现金。程序如下:

现金应根据现金收据凭证收取。现金真实性核实后，现金收款凭证应加盖“收款日期戳”和“分号”(收款凭证的分号每天按顺序排列)并加盖私章。

如需开具或退回托管单或各种凭证，应在传票下端出票人编号处登记“号牌”号码(号牌需加盖传票专用章)，然后将“号牌”(开具托管单时为收入传票第二联而非号牌)交给客户到原经办部门领取所需凭证。

收到传票后，请按以下顺序登记:

1.现金收入账户。

2.现金收讫日记账后，将传票及附件提交相关部门处理。相关部门办完手续后，根据传票上记载的号码呼号收回“号牌”(注意有无涂改)，然后交付托管单或证书等。

二.支付程序

出纳部门必须用现金支付凭证(包括所有视为现金支票凭证的支付凭证)支付现金。

所有付款传票必须由各级经理、会计和主管签字后才能付款。

付款时，收银员必须先查明传票核戳可用，然后在传票中列出“分号”(日序号按顺序列出)，并按以下顺序登记:

1.现金支出账户。

2.现金支出日记帐。

在传票和附件的凭证上加盖“付款日戳”和私人印章后，通过抽查的方式核对款项，根据传票左端记录的号码的呼号从客户处取回“号牌”(注意号码是否被涂改)，查明金额无误后，支付现金(包括支票)。

我们公司签发的所有支票都应该登记。支票经主管签字盖章后，应由会计和出纳会签。

三.出纳事务

(一)注释的整理:

所有收入券的排序应该四舍五入成整数，然后密封。方法如下:

各种面额的硬币要分开分拣，同一面额每100张1捆，每10捆1捆。

每捆都要用纸标签密封，每捆都要贴上标明年、月、日的封条。

相同面额的钞票少于100张，可以打50折密封。

每捆收件人应加盖私人印章。

各种硬币，同一面额每50枚一卷，每1000枚一袋，每卷名袋必须加盖收藏者个人印章。

处理点钞的人对他签字盖章的钞票负责。客户仅限于面对面计数。一旦钞票离开柜体，所有封条将失效。

(二)其他事项:

现金存款:

应指派适当的人员处理往来于银行的票据和现金的交付。如果金额巨大或有必要，应指派额外人员处理。

每天营业结束，所有的钱都要尽可能的送到存管机构，除了保留一部分作为第二天营业开始时的必要支付资金。